近年来，人工智能技术飞速发展，并在金融、教育、医疗等领域取得了丰硕的成果，智能机器人、智能分析系统等应用给了人们全新的技术体验。税收领域也不例外，在税收现代化的号角下，人工智能在纳税服务、税收风险管理、税务稽查等工作中方兴未艾，取得了突飞猛进的进展，有效提高了税务部门的工作效率和纳税人的获得感。现就人工智能在税收领域的目前应用和未来发展简介如下：
人工智能在税收领域的应用现状
在纳税服务工作中，人工智能主要应用于纳税咨询。纳税咨询是纳税服务工作的主要内容之一，在办税服务厅和12366纳税服务热线，每天有大量的纳税人通过面对面或电话形式咨询税收问题。为了更好满足纳税人的需求，税务部门组织研发了面向办税服务厅的智能应答机器人和面向12366纳税服务热线税务端的自动语音识别系统。这两项技术没有本质区别，都是基于人工智能领域的语音识别和语音输出技术，包括识别纳税人的语音和将纳税人需要的问题答案以语音的形式读出来。目前，这些系统的语音识别已经从最初的关键字识别发展到智能语音识别，包括残缺意图关键语义抽取、基于上下文信息的语义理解、口音方言识别等，并实现多轮人机互动机制。如纳税人问“第三税务所在哪里”或“我想去三所”或“三所怎么走”等，系统都会通过调取后台知识库的第三税务所信息，把第三税务所的地址和电话以语音形式提示给纳税人，如果纳税人没有得到他想要的答案，系统还会和纳税人有个对话，确认纳税人提出的问题并给出满意的答复。同时，系统还能够自动判别纳税人问题的涉税相关性，对于与税收无关的问题，自动过滤并及时切断，以留出更多的资源给有需求的纳税人。
在税收风险管理工作中，税务部门正在推进税收风险分析的智能化。税务部门的管理以纳税人遵从税法为目标，对纳税人实施风险管理，即通过分析纳税人的申报数据、税务部门实施税收管理行为的数据、来自其他政府部门和互联网的第三方数据，对纳税人的遵从税法情况进行评判，并依据风险大小给出应对策略并具体实施。税收风险分析包括对纳税人的分析和纳税行为的分析两类。对于纳税人来说，税收风险分析已经实现了分行业的高风险纳税人的风险特征库建设，并针对相关风险特征建立了指标模型体系，总结了核查路径和核查策略。人工智能系统可以以指标模型为基础，按照既定核查路径和核查策略，扫描纳税人信息并给纳税人“画像”，并与风险特征库比对，最终确定纳税人的税法遵从程度。对于纳税行为来说，针对可能出现税收遵从风险的纳税行为，如股权转让、转移定价、政府补贴等，税务部门也按照类似思路建立了风险特征库、指标模型、核查路径和核查策略，以最终确定税收风险是否存在及风险程度高低。
在税务稽查工作中，部分税务机关正在探索用人工智能替代重复性的手工劳动。税务稽查的主要工作内容是对税收风险分析出的高风险纳税人的检查和高风险涉税事项的应对。税务稽查因其工作性质而面临较多的程序性规定，相关文书的格式和内容也有明确的规范，这在客观上给税务稽查人员增加了工作负担。目前，人工智能系统已经能够实现分析税收违法行为的性质并从法规库中查找出相关法条，并自动按照相关格式和内容要求生成《税务稽查工作底稿》和《税务检查报告》等文书，这在很大程度上减轻了稽查人员的工作量。如在发票核查这一目前较为普遍的稽查工作中，核查内容比较简单，结论也比较明确，主要工作量体现在程序性工作中，人工智能系统可以实现对这些程序性工作的有效替代。
人工智能在税收领域的发展展望
人工智能在税收领域有着广阔的发展前景。在可预见的将来，人工智能在税收领域的最大应用场景是建立一个高度智能化的专家系统。这个专家系统以税收法规库和税收风险特征库为基础，能够自主学习新税收法律、能够自动根据新的税收案例更新风险特征库、能够根据工作要求给出各种符合规定的税收文书。简而言之，我们要通过人工智能建立若干个“超级税收专家”。这个“超级税收专家”是个“学霸”，能够自主学习新税收政策，实现自身政策法规库的更新，始终保持业务领先水平，；能够自动根据最新税收风险案例更新税收风险特征库，清晰了解纳税人的风险行为；能够每天不间断地自动搜索海量相关信息并存储、分析；能够始终掌握最新热点和纳税人关切内容。这个“超级税收专家”又是个“多面手”：在纳税服务领域，它可以在法律规定范围内回答纳税人的各种涉税问题，如有必要，它可以按照仿生学原理以人的外形出现在办税服务厅；在税收管理领域，它可以7天×24小时不间断工作，根据税收风险特征库查找高风险纳税人和高风险税收行为，并提供给税收管理部门核实；在税务稽查领域，它可以替代稽查人员完成大量程序性工作。
“税收超级专家”的出现是税收现代化的重要标志之一，它将对提高纳税人满意度和遵从度、提升税务部门的管理效率和纳税人的获得感起到巨大的推动作用，并将对税收工作模式的优化产生积极而深远的影响。让我们期待这一天早日到来！